【康诚财务】小规模纳税人跟一般纳税人怎么区分?

小规模纳税人跟一般纳税人两者的区别如下

一、划分标准及资格条件：2018年5月1日起，连续不超过12个月或者四个季度的经营期限内应税销售额500万元（含）以下的，为小规模纳税人，超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人。年应税销售额不能达到规定标准但符合资格条件的也可以登记成为增值税一般纳税人。目前规定一般纳税人的资格条件：会计核算健全，能够提供税务资料。（除另有规定外，已经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人）

二、税款计算方法不同：对一般纳税人实行凭发票扣税、计算扣税、核定扣税的计税方法，取得的进项发票可以抵扣，当期的应纳增值税税额=销项税额-进项税额；对于小规模纳税人规定简易的计税方法和征收管理方法，当期的应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

三、适用税率（征收率）不同：一般纳税人适用的增值税税率是13%、9%、6%；小规模纳税人不适用税率而适用征收率3%、5%

四、增值税纳税期限不同：一般纳税人以月为纳税期限，小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限

五、近些年减税降费进程中有很多税收优惠政策，两者可以享受优惠政策不同

最后再补充一句，一般纳税人和小规模纳税人是从增值税纳税人角度来划分的，不论是成为哪种纳税人对所得税没有影响。

两者之间如何选择？

一、看公司规模

如果预计公司的销售额会很快超过500万元，比如属于客单价较高的产品或项目，例如大型工程或大宗贸易，那么建议核定时直接申请成为一般纳税人。而如果预计公司每月收入在15万元以下，也就是一个季度不超过45万元，客户群体又多是自然人的，那么建议是选择成为小规模纳税人，可以享受免征增值税的优惠政策。

二、看公司行业

如果公司所在的行业使用的是13%税率，且是轻资产行业，也就说你的进行较少，例如，加工修理修配服务，动产租赁行业等，这样的话，选择成为一般纳税人，会带来较高的税负，所以建议有条件成为小规模纳税人时，就先选择成为小规模纳税人。

三、看税收优惠政策

主要看公司所在行业、地区的优惠政策，如税收政策只适用于一般纳税人身份，要享受优惠就只能选择成为一般纳税人，例如外贸企业，要想享受出口退税，那么必须申请成一般纳税人，不过目前相对来说小规模纳税人优惠政策更多一些，例如，我们2022年4月1日开始针对小规模500万以下的3%征收率的普票免征增值税。需要注意的是22年3月国家税务局发布的小规模免税政策，目前优惠政策截止日为22年年底。

四、看上下游身份

如果说你的客户和供应商都是一般纳税人，那么即使小规模优惠政策再好，多数情况下你也享受不了，因为客户很可能都是需要你开具专票，这部分你是没办法享受增值税免征政策的，需要正常按照3个点缴纳增值税，并且你的供应商无论给你开具专票还是普票都是需要纳税的，那么他给你开具的专票你也不能抵扣，这意味着，对于你来说增值税实际税负就是3%，如果这是你按照一般纳税的话，进项减去销售，很可能你的实际税负并不会达到3%，那么这时候建议你选择一般纳税人。